Steuerbilanzen
Ausgehend von der handelsrechtlichen Bilanzierung sind steuerrechtlich viele Besonderheiten zu beachten. Da sind zunächst die unterschiedlichen Gewinnermittlungsvorschriften, nämlich Bilanzierung und Einnahmen-Überschuss-Rechnung, gefolgt von den Betriebsausgaben, die steuerlich nach § 4 V EStG nicht oder nicht komplett abzugsfähig sind, so wie die Geschenkaufwendungen, die Bewirtungsaufwendungen etc.
Dazu kommt die Zinsschranke, die teilweise den Abzugs von Zinsaufwendungen in spätere Jahre verschiebt. Auch das Maßgeblichkeitsprinzip des § 5 I 1 EStG sowie die vielen Konsequenzen und Durchbrechungen muss man genau kennen.
Die steuerliche Bewertungsvorschriften des § 6 EStG sind besonders vielschichtig, so z.B. bei der Teilwertabschreibung für das Anlage- und das Umlaufvermögen, aber auch bei der Abzinsung langfristiger Rückstellungen und Verbindlichkeiten. Schließlich machen die vielen Arten der Abschreibung nach § 7 EStG vielen Kopfzerbrechen!
Der Kurs umfasst die folgenden Inhalte:
- Kapitel 1: Gewinnermittlungsmethoden
2- Einleitung
- Überblick
- Aufbau von Bilanzen
- Allgemeiner Betriebsvermögensvergleich
- Allgemeiner Betriebsvermögensvergleich
- Betriebseinnahmen
- Betriebsausgaben
- Entnahme
- Einlage
- Besonderer Betriebsvermögensvergleich
- Maßgeblichkeit
- Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
- Teilweise nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
- Geschenkaufwendungen
- Bewirtungsaufwendungen
- Verpflegungsmehraufwand
- Zinsschranke I
- Zinsschranke II
- Einnahmenüberschussrechnung
- Schema der Gewinnermittlung
- Beispiele zur Einnahmenüberschussrechnung
- Schätzung
- Vollschätzung und Teilschätzung
- Aufgaben zu Kapitel 1
- Selbstkontrolle (Aufgabe 1)
- Lösung zu Aufgabe 1
- Selbstkontrolle (Aufgabe 2)
- Lösung zu Aufgabe 2
- Selbstkontrolle (Aufgabe 3)
- Lösung zu Aufgabe 3
- Einleitung
- Kapitel 2: Wirtschaftsgut 4
- Bilanzierungsfähigkeit im Steuerrecht
- Begriff des positiven Wirtschaftsgutes
- Begriff des negativen Wirtschaftsgutes
- Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
- Überblick über die GoB
- Grundsatz der Einzelbewertung
- Stichtagsprinzip
- Abgrenzung der Sache nach
- Realisationsprinzip
- Allgemeines Imparitätsprinzip
- Niederstwertprinzip
- Zusammenfassung (Video)
- Immaterielle Wirtschaftsgüter
- Überblick
- Patente und Lizenzen
- Derivativer Geschäfts- oder Firmenwert
- Forderungen
- Überblick
- Grundsätzliche Bewertung
- Wertberichtigungen
- Einzelwertberichtigungen
- Pauschalwertberichtigungen
- Verbindlichkeiten
- Allgemein
- Abzinsung von unverzinslichen Verbindlichkeiten
- Tilgungsdarlehen
- Immobilien
- Einführung
- Außenanlagen
- Selbständige Gebäudeteile
- Sonstige selbständige Gebäudeteile
- Baumaßnahmen bei Gebäuden
- Baumaßnahmen bei Gebäuden - Herstellungsaufwand
- Baumaßnahmen bei Gebäuden - Erhaltungsaufwand
- Abbruchkosten
- Rücklagen
- Überblick
- Stille Rücklagen
- Steuerfreie Rücklagen: Sonderposten mit Rücklageanteil
- Steuerfreie Rücklagen: Rücklage für Ersatzbeschaffung I
- Steuerfreie Rücklagen: Rücklage für Ersatzbeschaffung II
- Steuerfreie Rücklagen: Rücklage für Ersatzbeschaffung III
- Rückstellungen
- Unterschied zu Verbindlichkeiten
- Verbindlichkeiten und Rückstellungen (Video)
- Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten
- Prozessrückstellungen
- Gewährleistungsrückstellungen
- Pensionsrückstellungen - Ansatz
- Pensionsrückstellungen - Bewertung
- Pensionsrückstellungen - Indirekte Methode
- Pensionsrückstellungen - Direkte Methode
- Drohverlustrückstellungen
- Kulanzrückstellungen
- Rückstellungen für unterlassenen Instandhaltungsaufwand
- Rückstellung für Abraumbeseitigung
- Spezielle steuerrechtliche Arten von Rückstellungen
- Rechnungsabgrenzungsposten
- Überlick
- Transitorische Abgrenzungsposten
- Aktivische RAP I: Überblick
- Aktivische RAP II: Normalfälle
- Aktivische RAP III: Spezialfall Disagio
- Passivische RAP
- Antizipative Rechnungsabgrenzungsposten
- Aufgaben zu Kapitel 2
- Selbstkontrolle (Aufgabe 1)
- Lösung zu Aufgabe 1
- Selbstkontrolle (Aufgabe 2)
- Lösung Aufgabe 2
- Selbstkontrolle (Aufgabe 3)
- Lösung zu Aufgabe 3
- Selbstkontrolle (Aufgabe 4)
- Lösung zu Aufgabe 4
- Bilanzierungsfähigkeit im Steuerrecht
- Kapitel 3: Betriebsvermögen
- Betriebsvermögen bei Einzelunternehmen
- Lernziele
- Grundsätze
- Notwendiges Betriebsvermögen
- Gewillkürtes Betriebsvermögen
- Vermögen bei Immobilien
- Zurechnung von Grundstücken
- Betriebsvermögen bei Personengesellschaften
- Arten von Personengesellschaften
- Sonderbetriebsvermögen der Gesellschafter
- Gewinnanteil eines Mitunternehmers
- Betriebsvermögen bei Kapitalgesellschaften
- Grundsatz
- Zurechnung von Wirtschaftsgütern
- Arten von Leasing
- Zurechnung bei Leasingverträgen
- Bilanzierungsweise bei Leasing
- Mietereinbauten und Mieterumbauten
- Allgemeines
- Scheinbestandteile
- Betriebsvorrichtung
- Betriebsvermögen bei Einzelunternehmen
- Kapitel 4: Bewertung 1
- Anschaffungskosten
- Lernziele
- Anschaffungskosten und Anschaffungspreis
- Anschaffungspreisminderungen
- Anschaffungsnebenkosten
- Nachträgliche Anschaffungskosten
- Herstellungskosten
- Allgemeines
- Bestandteile
- Herstellungs- und Erhaltungsaufwand
- Teilwert
- Teilwert und Teilwertvermutungen
- Widerlegungstatbestände
- Teilwertermittlung des Vorratsvermögens: Verfahrensüberblick
- Teilwertermittlung des Vorratsvermögens: Subtraktionsmethode
- Teilwertermittlung des Vorratsvermögens: Formelmethode
- Bewertungsvereinfachungsverfahren
- Verfahrensüberblick
- Festwertverfahren
- Gruppenbewertung I: Voraussetzungen
- Gruppenbewertung II: Durchschnittsverfahren
- Gruppenbewertung III: Gleitendes Durchschnittsverfahren
- Gruppenbewertung IV: Periodisches Durchschnittsverfahren
- Verbrauchs- bzw. Veräußerungsfolgen
- Lifo-Verfahren
- Perioden-Lifo
- Permanentes Lifo
- Abschreibungen und Absetzungen
- Grundlagen
- Abnutzbare Wirtschaftsgüter
- Absetzungsberechtigung
- Abschreibungszeitraum und -höhe
- Allgemeine Absetzungsmethoden
- Absetzung beweglicher Wirtschaftsgüter
- Absetzung für Abnutzung
- Lineare AfA
- Degressive AfA
- Leistungsabschreibung
- Absetzung für außergewöhnliche Abnutzung
- Teilwertabschreibung
- Unterschiede zwischen AfaA und Teilwertabschreibung
- Sonderabschreibungen
- Erhöhte Absetzung
- Geringwertige Wirtschaftsgüter
- AfA nach Privateinlage und -entnahme
- Absetzung unbeweglicher Wirtschaftsgüter
- Grundsatz und Begriffsdefinition
- Abschreibungsmethoden
- AfA nach einer Entnahme
- AfA nach einer Privateinlage
- AfA bei Immobilien
- Aufgaben zu Kapitel 4
- Selbskontrolle (Aufgabe 1)
- Lösung zu Aufgabe 1
- Selbstkontrolle (Aufgabe 2)
- Lösung zu Aufgabe 2
- Selbstkontrolle (Aufgabe 3)
- Lösung zu Aufgabe 3
- Selbstkontrolle (Aufgabe 4)
- Lösung zu Aufgabe 4
- Selbskontrolle (Aufgabe 5)
- Lösung zu Aufgabe 5
- Anschaffungskosten
- Kapitel 5: Änderungen von Steuerbilanzen
- Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
- Lernziele
- Bilanzberichtigung
- Bilanzänderung
- Aufgaben zu Kapitel 5
- Selbstkontrolle (Aufgabe 1)
- Lösung zu Aufgabe 1
- Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
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